НДС с 1 января 2019 года

Что такое НДС

Налог на добавочную стоимость представляет собой налоговый сбор, который включен в цену товара или услуги. Благодаря сумме этого сбора пополняется казна при свершении коммерческой сделки купли-продажи. Конечный потребитель может видеть сумму НДС в чеке или счет-фактуре, где она выделена отдельной цифрой или строкой. Налог взимается на всех стадиях создания и реализации продукции или услуги (фирмой-изготовителем, компанией-перевозчиком, продавцом и пр.). Но каждый последующий участник цепочки уменьшает величину НДС с товара/услуги на ту сумму налога, который уплатил предыдущий.

До января 2019 ставки налога на добавочную стоимость в России поставляли:

• 18% — основная ставка на большинство товаров и услуг;
• 10% — льготная ставка на определенной категории товаров первой необходимости;
• 0% — для компаний-экспортеров и некоторых внутренних перевозок.

Разговоры об увеличении ставок велись давно, но летом 2018 года правительство окончательно утвердило решение об увеличении налога на добавочную стоимость. С 1 января 2019 года становиться действительным закон о повышении НДС на 2% к основной ставке, то есть с 18 до 20%.

Чем грозит повышение НДС?

Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е. с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога. В плюсе могут оказаться экспортеры – для них сохраняется льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января эти суммы вырастут на 2%

Больше всего последствия повышения НДС почувствуют на себе небольшие компании и рядовые покупатели в магазинах. Увеличение НДС отразится на стоимости товаров, работ, услуг.

Новый НДС вступает в силу с 1 января 2019 года. Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после этой даты, независимо от даты заключения договора. То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%. НДС по «старой» ставке 18% смогут применять только те, кто успеет реализовать свои товары до 31 декабря включительно.

Льготные категории

Ставки НДС с 1 января 2019 остаются прежними для групп продукции и услуг из льготной категории: 10% и 0%. Они не подвергаются увеличению и будут начисляться согласно условиям, действующим в 2018 году.

Величину в 10% используют в следующих случаях:

• при продаже продовольственных товаров первой необходимости (мясной и молочной продукции, муки, соли, сахара, круп, макаронных изделий, диабетического питания);
• при реализации детских товаров (одежды, обуви, колясок, игрушек, подгузников, пластилина и пр.);
• продаже медикаментов;
• при производстве периодики;
• при производстве образовательной литературы, а также книг, связанных с наукой и культурой;
• при предоставлении услуг по внутренним воздушным перевозкам и т.д.

Величина в 0% начисляется для:

• экспортных товаров;
• компаний, осуществляющих международную перевозку продукции;
• предприятий, выполняющих трубопроводную транспортировку нефти и нефтепродуктов;
• внутренних воздушных перевозок, если начальный и конечный пункт назначения находится на территории Республики Крым и города Севастополь, Калининградской области, Дальневосточного федерального округа;
• товаров и услуг космической промышленности и т.д.

Положительные стороны повышения

Увеличение основной ставки НДС с 1 января 2019 на 2%, по мнению чиновников, направлено на дополнительное пополнение казны. По предварительным подсчетам, это нововведение принесет в бюджет более 500 млрд рублей за первый год. Эти деньги планируют вкладывать в развитие социальной сферы, образование,  культуру и медицину. В правительстве постоянно разрабатываются новые социальные программы для поддержки нетрудоспособного или малоимущего населения, которые оплачиваются из бюджета. НДС дает дополнительные средства для реализации этих программ. Кроме того, ожидается, что принятые налоговые изменения будут стимулировать экономическое развитие.

Отрицательные стороны

Поднятая ставка НДС с 1 января 2019 года увеличивает налоговое бремя на организации и индивидуального предпринимателя. Это приведет к подорожанию товаров и услуг примерно на 1-3%, поскольку бизнес не станет работать себе в убыток. В итоге уплата нового налога ляжет на плечи конечного потребителя, то есть на простых граждан.

Тем не менее, значительное увеличение стоимости товара снизит его спрос, что не выгодно для предприятий. Поэтому, предположительно, оплата дополнительных двух процентов будет разделена между продавцом (производителем) и покупателем.